宝くじの当せん金に税金はかかる？

今年も7月4日からサマージャンボ宝くじの発売がスタートしました。皆さまの中にも、既に購入された方や購入を検討されている方もいらっしゃるのではないでしょうか。一方で、宝くじが数億円当たるという夢のようなことがあったら、税金がかかるのか気になるのでは。

今回は宝くじにまつわる税金や、もし高額な当せん金を手にしたときの注意点などについて解説していきます。

■宝くじの当せん金は「当せん金付証票法」により非課税

サマージャンボ宝くじの場合、1等の当せん金が5億円で、前後賞と合わせて当せんすると、7億円になります。「もし、当たっても多額の税金が引かれるのでは？」と思われるかもしれません。

しかし、宝くじに関する法律の「当せん金付証票法」の第13条によって、「当せん金付証票の当せん金品については、所得税を課さない」と規定されているため、当せん金の金額に関わらず非課税です。もし、宝くじを購入して7億円が当たった場合は、所得税も住民税も課されることなく、そのまま当せん金を手にすることができるのです。

また、宝くじの当せん金は確定申告の必要もありません。

参考：e-GOV法令検索｜当せん金付証票法

■こんなケースは税金がかかる可能性も

ただし、宝くじの当せん金には税金はかかりませんが、使い道や購入方法などによっては課税対象となる可能性があります。宝くじの当せん金に税金が発生する可能性があるケースとして、主に次の3つのパターンが挙げられます。

【ケース1：当せん金を配る】

宝くじの当せん金を家族や友人に配り、贈与に該当する場合は、受け取った側に贈与税が発生する可能性があります。贈与税の基礎控除額は1人につき年間110万円です。宝くじの当せん金を含めて、年間110万円を超えて贈与を受けている場合には、贈与税が課税されます。

◆例：宝くじの当せん金から9月にAさんとBさんに50万円、Cさんに400万円を贈与。Bさんにはその年の5月に既に100万円を贈与していたケース。

・Aさん：非課税

・Bさん：贈与税4万円

100万円＋50万円―110万円（基礎控除額）＝40万円

40万円×10％＝4万円

・Cさん：贈与税33万5,000円

400万円―110万円（基礎控除額）＝290万円

290万円×15％―10万円（控除額）＝33万5,000円

※贈与税の速算表をもとに算出

参考：国税庁｜No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）

【ケース2：当せん金を相続】

宝くじに当せんした人が当せん金を使いきらずに亡くなった場合は、他の相続財産との合計が相続税の基礎控除額を超える場合に、相続税が課税されます。

相続税の基礎控除額は「3,000万円＋600万円×相続人の数＝基礎控除額」という計算式で算出します。たとえば、相続人が妻と子2人の合計3人というケースでは、基礎控除額は4,800万円です。

相続税を算出する際には、相続財産の額から基礎控除額を引いて、相続人ごとに法定相続分の割合で按分して該当する税率をかけます。そして、算出した金額を合計し、実際の相続割合に応じて個々の相続税額を出すという複雑な方法をとります。相続税の税率は10％～55％です。

参考：国税庁｜No.4155 相続税の税率

【ケース3：共同購入が当せん金の贈与とみなされるケース】

宝くじを共同購入したケースで、1人が当せん金を受け取って、お金を出した人に分配すると、贈与とみなされて贈与税の対象となる可能性があります。

そうしたトラブルを避けるには、共同購入した際に各自が負担した割合を通帳に履歴を残すといった方法で記録しておきます。そして、当せん金を受け取りに行く際には全員で行くことがポイント。当せん金の受け取りに行けない人がいる場合には、委任状を用意しておきましょう。

また、宝くじ公式サイトから共同購入する方法もあります。公式サイトからのネット購入では、共同購入できる宝くじが決められており、サマージャンボなどのジャンボくじも該当します。共同購入ページでグループを作成して、分配率などを設定すると、グループとして当せん金を受け取ることが可能です。

参考：宝くじ公式サイト｜ネット購入 共同購入とは

■宝くじの収益金は公共事業などに役立てられている

宝くじが当たるのは一握りの人ですが、2021年度のケースで売上金額は以下のように使われています。

＜宝くじの売上金額の用途＞

・当せん金：46.2%（3,758億円）

・収益金（公共事業等）：37.5%（3,048億円）

・印刷経費・売りさばき手数料等：14.9%（1,210億円）

・社会貢献広報費：1.4%（117億円）           

出典：宝くじ公式サイト｜収益金の使い道

宝くじの収益金は、発売元である都道府県・20政令指定都市に納められ、公共事業などに用いられています。収益金は地方自治体の税収となっているため、宝くじを購入した時点で税金を納めているともいえるのです。

■高額な当せん金は当せん証明書の受け取りを

サマージャンボ宝くじは1ユニット1,000万枚が24ユニット発売され、1等の当せん本数は24本ですので、当せんする確率は1,000万の1です。

なかなか当たるものではありませんが、もし高額な当せん金を手にした場合には、お金の出所を税務署から尋ねられることがあるため、当せん証明書を受け取っておきましょう。また、共同購入した場合には、当せん証明書にグループのメンバーそれぞれの受取額を記載してもらっておくと、税務署から問い合わせを受けた際にスムーズに証明できます。

宝くじの当せん金には税金がかからないと思うと、より一層夢があると感じられるのではないでしょうか。